【美國省稅傳承台灣講座】5/27- 6/4 台北新竹台中台南巡迴免費報名_父母子女不同國籍身份如何轉移財產省下百萬稅金？

Categories: 稅務規劃Published On: May 10th, 20230.6 min readViews: 6740

Evelle Dai

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不同國籍身份，傳承規劃大不同

有些人會有這樣的情況，就是父母沒有美國身份，但是孩子跟孫子都有美國身份，然後家族企業到了需要轉移給孩子的時候，就開始頭痛，自己應該把這家族企業贈與給孩子好？還是孫子好？其實這一類的問題，很多時候要考慮到孩子跟孫子都是美國身份，不能從台灣，而是要從美國的身份來考量稅的事情。有些人認為先把它贈與給孩子，這樣就可以節省一些台灣的遺產稅，又或者說直接贈與給孫子，是不是孩子遺產稅也避掉了？事實上，這樣的規劃在美國來說是不好的。

美國贈與及遺產，誰該賦稅？

如果父母沒有美國身份，那他們對美國人來說是外國人，這樣不管是贈與或是遺產，都不需要交美國稅。美國的贈與稅、遺產稅都是徵“給”的人，而不是徵“收”的人，所以不管父母是贈與或留遺產給孩子的時候，孩子都不需要付贈與稅和遺產稅。

遺產和贈與，如何選擇？

既然父母算外國人身份，他們贈與和留遺產給美國身份的孩子都不需要賦稅，那選擇何種方式比較好？在美國，父母過世以後，孩子繼承遺產有個特別的好處是贈與所沒有的，很多人不了解這一點，以為遺產稅是壞事，其實遺產稅是好事，怎麼說？當孩子繼承父母遺產的時候，因為付了遺產稅，所以增值稅就全免了。可別小看了這增值稅，假如父母當初成立的公司可能是100萬台幣，現在漲到了上億美金，這中間的增值是很大的，要付的增值稅就很可觀了。因為父母贈與給孩子的時候，雖然不用付贈與稅，但是孩子繼承了贈與者（父母）的成本，即所有的增值稅都沒有省，將來某一天如果孩子想把這財產或者公司賣掉的時候，中間的所有的增值通通要付增值稅。這稅率要是在加州，會包含聯邦長期資本的20%、州稅的13.3%（2024年以後要變14.4%）、以及所有的被動的資產，超過25萬的收入的話，要付3.8%的健保費用，這樣就合計37.1%（2024年38.2%），壓力是相當的大。可是，當台灣的父母過世了以後，在美國的孩子來繼承遺產，他只要解決台灣20%的遺產稅以後，這些所有的增值稅在美國都全免了。所以，如果父母沒有美國身份，要轉移高增值財產給美國的孩子，我們比較建議變成遺產再給孩子，在所得稅方面省得會比較多。

小心孩子的不可控因素

既然給孩子是給，那給孫子會不會好一點呢？事實上這樣操作是有風險的，除了有稅上的缺點，如果孫子年紀還比較輕，太早把財產給到他，在美國他可能會把財產花掉、告掉、敗掉、離掉，現在還多了一個走掉。因為當他走的時候，他的財產就變成配偶的了。那有多少人能夠相信年輕的孩子將來不會受到婚姻、法律訴訟或其他各方面的影響呢？所以，最好的解決方法是，第一個先贈與給兒子，兒子過世的時候增值稅全免，然後我們再想辦法在美國用人壽保險解決遺產稅的問題，這樣就算到了孫子的話，所有的增值稅都不用付了。

小結：如果沒有美國身份的父母應該是贈與給孩子，還是到遺產轉給孩子？我們的建議是，如果是增值高的東西，絕對應該等到遺產再給才是比較好的方法。