【美國省稅傳承台灣講座】5/27- 6/4 台北新竹台中台南巡迴免費報名_外國人海外贈與該怎麼做?

Categories: 稅務規劃Published On: May 10th, 20230.8 min readViews: 3595

Evelle Dai

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贈與稅是我們常常被問到的問題，比如，美國贈與稅減免額有哪些種類？海外親友要是贈與給美國身份的人要不要付稅？今天，我們重點就來談一談贈與要怎麽“贈”。如果是美國人的話，該用什麽減免額，不是美國人的話，在贈與的時候有什麽需要注意的地方，希望可以給大家做參考。

（一）美國贈與稅減免額的種類

在美國，贈與稅是向給與者收的稅，“收”的人是不需要繳任何稅的。美國的贈與稅有兩種減免額。分別是：

1、年度減免額（一般/夫妻）2023年

一般免稅額是一年$17,000美元，不管送給任何一位受贈人都可享受這優惠。夫妻免稅額分兩種，送給公民配偶，無限免稅，送給非公民配偶，則有免稅額限制。

2、終生減免額

如果是美國公民或綠卡的話，每個人過世時會有$1292萬美元的減免額（以2023年數據為參照），這個額度不只是在人過世之後才能用，還可以提前使用。舉例：假設A今年要給孩子100萬美元，A跟太太有兩個孩子，A可以給每個孩子$17,000美元，兩個孩子就3.4萬美元，A的太太也可以給3.4萬美元，所以夫妻倆加起來，每一年可以給6.8萬美元，等於說100萬扣掉當年這6.8萬的減免額，還有93.2萬美元。這時，A有兩種方法可選，一種是直接去交贈與稅；另一種是跟國稅局申請預支他1292萬美元的減免額，在第二年A需要發一個贈與稅的申報，這樣國稅局就有記錄，將來A過世的時候，把之前預支的扣除，剩下的還可以繼續使用。

（二）善用贈與稅的兩個“例外”

贈與稅有兩個“例外”，利用得好，可以帶來很好的效果。

第一個，替別人直接支付醫療費、醫藥費或者學費給醫院、學校的話，在美國不算贈與，所以不會有$17,000美元年度減免額的限制，也不需要預支終生減免額。

第二個，如果兩個條件：非美國身份的人贈與+贈與地點在海外都符合的話，任何金額在美國都是沒有贈與稅的。原因很簡單，美國當然是希望海外的“錢”可以多多進來美國，怎麽還會用打稅來“嚇跑”海外的錢。

這裡要注意兩點：

如果贈與地點在台灣，那麽贈與人要支付台灣的贈與稅，但是沒有美國的贈與稅。
對於受贈人來講，如果他是美國身份的人，在任何Calendar year收到所有的外國人贈與的總額超過10萬美金的話，他雖然沒有報稅的義務，但是有申報的義務，所以，他要在第二年跟國稅局對於海外贈與的錢進行申報。

（三）申報程序要注意的地方

通常來講，如果依法申報被查的幾率不大，但是如果真碰上要查的時候，就要注意：美國政府並不能管外國人為什麽給你錢，它真正要管的是，這個錢是不是你給他（外國人）了以後，他再給你的？所以，你必須要提出證明這個錢是外國人的，比如提供這個外國贈與人的報稅記錄或過去幾個月的銀行賬單。美國政府要看這個錢是否在外國人賬戶待了足夠久的時間，或者是否存在你轉過去他再轉回來的情形。如果這些都沒問題，那整個程序就是完全合法的。

小結：如果你是美國身份的話，“贈與”要怎麽“贈”？該用什麽樣的減免額？怎麽樣來申報稅的問題？把這些程序弄明白並且照辦的話，外國人海外贈與就非常好用了。