你以為只有聯邦遺產稅？州遺產稅才是真正的「隱形殺手」！

Categories: 稅務規劃Published On: December 5th, 20250.6 min readViews: 2913

Evelle Dai

mortgage

許多人知道美國有聯邦遺產稅，但常常忽略另一個潛在的財務「黑洞」——州遺產稅。如果你所在的州恰好徵收此稅，而規劃不當，你的財富傳承效率將大打折扣。

州遺產稅到底有多重？
在部分州，遺產稅的累進幅度非常高：
•資產從 100萬到3,000萬，稅率約在 8%–20%
•一旦超過 3,000萬，最高稅率甚至接近 60%
這麼高的稅負，你說「划算不划算」？

哪些州需要特別留意？
🎯除了聯邦稅，全美有十幾個州設有自己的遺產稅（或繼承稅），且各州的免稅額差異龐大：
麻薩諸塞州（MA）：200萬美元
華盛頓州（WA）：300萬美元
伊利諾州（IL/芝加哥所在州）：400萬美元
馬裡蘭州（MD）：500萬美元
紐約州：約700萬美元（並設有獨特的「斷崖稅制」）
⚠️最需注意的州：奧勒岡（OR），免稅額僅100萬美元；夏威夷州（HI）也設有此稅。
只要你去世時是上述州的稅務居民，或在州內持有的資產價值超過免稅額，州遺產稅就會觸發。

🎯紐約州的「斷崖稅制」尤其苛刻
紐約州採用一種被稱為Tax Cliff（斷崖稅制）的規則：一旦遺產總額超過免稅額的105%，不僅聯邦稅需照常繳納，州遺產稅也將從第一美元開始計徵，幾乎沒有緩衝空間。

🎯某些州沒有夫妻間的“豁免額結轉（Portability）”
在美國聯邦制度下，夫妻之間有可轉移的豁免額（Portability），但部分州沒有這一條。例如麻薩諸塞州：若第一位配偶過世時不先使用州的減免額，到第二位配偶過世時，州級減免額無法自動繼承。
舉例：
在波士頓（MA），夫妻共有資產。若第一位配偶過世後，將 200萬的州免稅額度透過遺囑信託等方式提前「用掉」（例如留給孩子），確實可以利用這部分減免。但缺點是：
•給孩子的資產未來增值了
•這些加值部分無法再獲得 Step-up Basis（稅基遞增）
•給出去的資產不再屬於配偶

所以你會發現：提前給？不一定好。不提前給？也可能不划算－兩邊都有風險！

如何合理規劃，避免冤枉繳州遺產稅？
✅考慮遷居：搬遷至佛州、德州等無州遺產稅的州。
✅處理原州房產，如：
•透過1031交換將房產置換至無稅州
•利用抵押貸款降低房產淨值，使應稅遺產低於免稅額
✅提前規劃：夫妻雙方最終均不在世時，將資產佈局在無州遺產稅的地區，是高效傳承的關鍵。

規劃的最佳時機永遠是現在。如果你對如何應對州遺產稅、進行跨州資產規劃有更多疑問，歡迎留言諮詢，我們將為你提供專業的分析與解決方案。