那些要花錢律師才會告訴你的 – 信託

信託 Living Trust 的成立其目的在保障後代子孫財富、維持家族財富永續，達避免子女或其他人不當管理運用財產。

但是信託好像有好多種啊?
做了信託後，我是不是失去控制權呢？
是不是做了信託就沒有遺產稅的問題？

1. “聽說信託的種類多達42種，感覺很複雜”

信託簡單來說，可以分成兩種類別，一是不可撤銷的irrevocable，另外一就是可撤銷的revocable。 Irrevocable它的用途主要是在於資產保護或一些節稅的一些規劃。但比較普遍的是可撤銷的信託，也就是人們常聽到的 Family Living Trust 家庭信託； 此信託主要是用來避免遺產認證手續的。在加州有probate這個程序，即是如果有超過15萬的資產，但是沒有任何的信託和遺囑的話，或者沒有這種automatic可以自動避免遺產認證的這種tool，最終會進入遺產認證法庭，官司打個一年半載的，都很普遍。那麼官司費用是按照遺產的一個百分比去抽的，是根據California product code定的，不決定於律師收費標準。

一般來說，建議客戶先從一個Revocable的living trust開始作規劃。信託管理師去幫客戶審核他們的信託會發現一件事：他們的資產根本沒有換到信託名下，歸納出來，有可能是律師的疏忽(沒有跟客戶講清楚)，也有可能是客戶明白，但遲遲未做更改。這會產生什麼後果呢？沒有列入在其信託名下的這些資產，其實還是要經過probate，那客戶拿到的這份信託等同是一堆廢紙。可能的好處是，他既然做了，遺產認證的法庭會比較另眼看待，這個probate的程序就相對會比較短。再次提醒朋友們，在做了信託之後務必要做一個funding的動作，把資產列入到信託的名下。

2. “做了信託後，是不是意味我對資產失去控制權呢？”

華人在信託方面可能會過度謹慎疑慮，擔心做了Revocable Living trust後，是不是就失去控制了？其實沒有那回事。說到可撤銷跟不可撤銷信託，其實在亞洲也常叫自益信託跟他益信託。自益信託就為自己的，他益就是為別人的，自益信託都是可撤銷，他益信託就是不可撤銷。
把信託當作一個公司就比較好理解: 公司會有一個創辦人、管理人、擁有人，那這三個人可不可以都是自己？當然可以。如果都是自己，等於“我的還是我的”，這就是所謂的自益信託，可撤銷，因為都是自己的，還可以管嘛。那他益信託，irrevocable不可撤銷，就是只有創辦人是自己，但是管理人、擁有人都不是自己了​​，這樣的話就不屬於我了。二者最大的差別在：所謂可撤銷就是我的，不可撤銷就不是我的。可撤銷的信託是避開我們在遺產驗證產生的問題，尤其在加州紐約，這種遺產驗證費時又費錢。所以透過信託，將資產整裡妥善以後不需要驗證和公開資產信息，讓隱私得到保護。

生前信託在人走了以後還可以牽涉到不可撤銷，不可撤銷就是管理人跟擁有人不是自己了​​。當父母走了以後，仍可以指派這個資產繼續留在信託裡面，變成一個不可撤銷的信託，可以規定孩子在幾歲之前只拿利息不拿本金，等到一定年歲後才能算領多少錢，這些細節都可以事先規劃的。只要留在不可撤銷信託，只拿利息不拿本金的話，錢不屬於他的，離婚被告分不到了，這樣子的話，可以甚至還有幾代都可以留在信託裡面。比方說一些高淨值客戶，孩子可能突然繼承好幾百萬甚至上千萬遺產，之前所提到的各種影響財產分配狀況是很多富爸媽的擔憂。其實在信託裡面設條款可以解決這些問題，比如說各年齡段可分配多少錢或信託資產裡面的百分之多少，(甚至可以詳細註明孩子創業，給他50萬美金多一分也不行，或者買房，給他50萬付頭款多一分也不給)。
所以建議客戶好好的來了解信託的各項條款，才能規避後面的一些問題，而且作為生前信託可撤銷，現在做的不夠完全以後都還可以修改。

3. 做了信託就沒有遺產稅的問題？

生前信託可以避開遺產認證，也可以在人走後做出好的管理安排，但它不能解決的是生前信託裡面的東西還是我們的遺產。很多人誤解以為生前信託財務就不是遺產了? 不是的，生前信託裡面的東西都還屬於我們的。因此專家會建議善用自己買的人壽保險來做規劃，當資產夠多時，理賠賠到孩子的話還是算到我們的遺產，這個時候放到不可撤銷信託是較好的安排。

可撤銷信託不能解決遺產稅的問題。可撤銷信託另一優勢是有個step up basis，受益人透過可撤銷信託來繼承的不動產、股票等等，其實有墊高成本的概念。舉例，如果父母買了一套房子是100萬，之後房子可能增值到300萬，當孩子繼承這個basis是以300萬來計算，所以理論上這個capital gains就免了，就不用付了，因為有遺產稅。但國稅局不是傻瓜，所以呢，這個父母的遺產就是以300萬的basis去計算的。資產較龐大族群，資產增值也很大，則須處理遺產稅的問題。因此，專家建議透過 life insurance人壽保險 (life insurance can be leveraged)來規劃是個明智選擇。
將人壽保險跟不可撤銷信託結合在一起，(美國人，綠卡或公民)，透過可撤銷的Family Living Trust提早做一份人壽保險規劃，就是你這個保單也許放入一個ILIT，就irrevocable life insurance trust(不可撤銷人壽保險​​信託)裡面，如此搭配則可達到更妥善的資產保護，省稅，與慈善等意義。總的來說，如果父母的資產沒有太大，一個生前信託就可以搞定；如果有遺產稅的考量，贈與又怕會花掉、告掉、敗掉、離掉的話，配一個不可撤銷保險信託，90%-95%的問題都可以解決了。所以好的規劃搭配是絕對必要的。

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