國內父母親贈與房產給美國身份的兒女，有稅務的問題嗎？

最近經常有客戶諮詢一個問題，比如說國內的父母親想把他們的房地產贈與在美國有美國身份的子女，是否會產生稅務的問題？其實有挺多家庭有這樣的情況，父母親沒有移民美國或者是沒有美國身份，但他們的房地產都在國內，可能孩子又是獨生子女，父母親當然希望把房產留給孩子，但又不清楚這樣的贈與動作對美國的子女是否會產生稅務的問題，那今天我們從以下幾種情況來展開分析：

1、先確定父母的身份

如果父母完全沒有美國的身份，不是公民也沒有綠卡，他們要贈與給子/女的時候，子/女只需要做一個透露性的申報，等於給國稅局一個交代，表明自己收到了父母的一個贈與。

2、來價

所贈房產的來價很重要，子/女接受的來價會決定未來他要出售該房產的資本利得稅的計算。這裡舉個例子，比如一對父母親最初買房子的時候是100萬人民幣，因為地處大城市，所以房子增值比較厲害，當給到子/女時，已經增值到1200萬了。因為在美國收到贈與或者遺產的人都不需要繳稅，所以收到房子的子/女只要向國稅局作透露性的申報就可以了。這裡要注意父母“給”的方式，如果是用贈與，將來孩子要出售房子的來價就是以100萬來計，因為房子已經增值到1200萬，中間就會有1100萬的資本利得稅要申報，那孩子他要繳這個稅。還有一種情況是，如果這個父母親是美國的公民或者有美國綠卡，他們只是長期在北京居住，現在想把這個房子贈與給孩子，這時，他們有個1200多萬美金的贈與稅的免稅額（=遺產稅的免稅額），所以，他們贈與的1200萬人民幣的房子給子女，用父母的免稅額來抵扣，也是不會產生贈與稅的問題。當然，因為是用贈與方式，對子女來說房子的來價依舊是100萬人民幣。

3、遺產方式

上面提到，雖然把房子贈與給子女，他們不用打贈與稅，但是如果將來子女要出售房子，因為來價的關係，就會產生增值部分的資本利得稅，增值越大，稅得也越大。那如果等到父母百年後，子女以繼承遺產的方式接收房子，會不會更好？假設父母親是有美國身份的，我們就會建議用遺產的方式留給子女會更好。雖說房子增值了，但父母一直沒有賣，就不會產生資本利得稅，當子女來繼承的時候，房子的來價=市價，假設來價是1200萬，將來子女以1400万賣出的話，中間的資本利得稅只算200萬人民幣，這樣對子女來說，稅務負擔會比較小，而且父母親也有效地利用了遺產稅的免稅額（1200萬美金）來免掉遺產稅，可以說是兩全其美。

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