在美國做生意，收入稅怎麼算？兩大公司類型稅率不同

在美國做生意，公司賺了錢，收入稅該怎麼計算？

關鍵要看公司的類型。 美國常見的公司稅務處理方式，主要可以分為 C 型公司與流入型企業，兩者的納稅方式和適用稅率有所不同。

此外，稅款通常也不一定等到年底才繳納，符合規定的企業或個人，可能需要按季度預繳稅款。

🏢 一、C 型公司：聯邦企業所得稅率為 21%

首先是 C 型公司（C Corporation）。

C 代表 Corporate，也就是企業。C 型公司通常需要以公司自身的名義申報並繳納聯邦企業所得稅。

目前，C 型公司的聯邦企業所得稅稅率為 21%。

需要注意的是，這個稅率是針對公司的應稅所得計算，並不是對全部營業收入直接徵收21%。

💼 二、流入型企業：通常按個人所得稅規則計算

另一類是流入型企業（Pass-through Entity）。

常見的類型包括：

獨資經營（Sole Proprietorship）：由個人經營的獨資業務。

有限責任公司（LLC）：單人或多人 LLC，具體稅務處理方式取決於公司結構及是否選擇其他稅務身分。

S 型公司（S Corporation）：符合規定並選擇 S 公司稅務身分的企業。

所謂「流入型」，就是企業的相關所得通常會依照適用稅務規則，轉由業主或股東在個人稅表中申報，而不是像 C 型公司一樣，直接按照21%的聯邦企業所得稅率計算。

個人聯邦所得稅採用累進稅率，稅率區間為10%至37%，具體適用稅率取決於應稅所得、報稅身分等因素。

因此，經營同樣一門生意，選擇不同的公司類型，稅務處理方式可能會有所不同。

📅 三、美國企業的稅款，為什麼要按季度繳納？

瞭解了不同公司類型的稅務處理方式，接下來就是：這些稅款應該怎麼繳？

美國的所得稅通常採用預繳制度。符合規定的企業或個人，可能需要根據預計的年度稅款，分季度繳納預估稅。

一年有四個季度，每三個月為一個季度。

在實際經營中，企業可以定期整理收入、支出及財務資料，估算當期的經營情況和預計稅款，再依照適用規定安排預繳。

不過，流入型企業與 C 型公司的預繳方式並不完全相同：

流入型企業的業主，通常需要根據個人預計稅款繳納個人預估稅。

C 型公司則根據適用規定，繳納企業預估稅。

👉（註：季度預繳並不代表年終申報可以省略。納稅人仍需按照規定完成年度報稅，並核對實際應繳稅額。）

📌 公司類型與繳稅安排，都值得提前規劃

在美國經營企業，除了關注收入與利潤，也需要瞭解公司的稅務身分、所得稅計算方式，以及預繳稅款的安排。

泛宇集團（TransGlobal）提供稅務規劃等一站式金融服務，協助企業主結合經營情況與個人財務需求，梳理稅務安排；也可進一步瞭解適合企業主的退休規劃，例如 TPA 企業退休計劃服務。提前瞭解規則，才能更有依據地安排企業經營與個人財務。

📚｜關於美國公司所得稅，大家還想知道什麼？

Q1：美國 C 型公司的聯邦企業所得稅率是多少？

目前，C 型公司的聯邦企業所得稅稅率為21%，針對公司應稅所得計算，並非全部營業收入。

Q2：LLC 一定屬於流入型企業嗎？

不一定。LLC 的稅務處理方式取決於成員人數、公司結構及是否選擇其他稅務身分，因此不能只憑 LLC 這一法律形式判斷稅務待遇。

Q3：在美國做生意，所得稅一定要按季度繳納嗎？

不一定，需視企業類型、預計稅款及適用規定而定。符合預估稅繳納要求的企業或個人，通常需要按季度繳納；具體應結合自身情況確認。

作者｜官振洋 Mike Kuan
美國註冊會計師(CPA）·國際認證理財規劃師(CFP®）
美國國稅局授權認證註冊稅務師 (EA) ·泛宇財經頻道特約顧問

⚠️ 免責聲明：本文僅作一般稅務知識分享，不構成稅務、法律或投資建議。具體稅務處理及申報義務，請根據個人與企業實際情況，諮詢合格的稅務專業人士。