外國人在美設信託，選可撤銷還是不可撤銷？關鍵在這幾點！

Categories: 遺產傳承Published On: October 28th, 20250.4 min readViews: 2667

Evelle Dai

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對於持有美國資產的外國人來說，信託是重要的傳承工具。但在美國設立信託，涉及複雜的稅務與法律問題，尤其是可撤銷信託與不可撤銷信託的選擇，這直接關係到控制權、稅務負擔和傳承效果。本文將針對外國人在美國設信託的常見問題進行梳理，助您做出更明智的規劃。

一、可撤銷信託 vs 不可撤銷信託，區別在哪裡？
可撤銷信託（Revocable Trust）：
• 優點：設立人保留完全控制權，可隨時修改或撤銷；投資美國國債利息和股票增值通常免所得稅。
• 缺點：資產仍計入遺產總額，外國人遺產稅免稅額僅6萬美元，大部分資產可能面臨高額遺產稅。

不可撤銷信託（Irrevocable Trust）
• 優點：資產剝離出個人遺產，傳承美國子女可免遺產稅。
• 缺點：設立人失去控制權，信託收益需繳納所得稅。

二、外國人設立「朝代信託」（Dynasty Trust）能免遺產稅嗎？
「朝代信託」屬於不可撤銷信託的一種，旨在實現多代資產傳承。對外國人來說，如果將資產以「外國人贈與」方式轉入不可撤銷信託或朝代信託，未來傳承確實可以規避美國遺產稅。
但要注意，在信託存續期間，資產產生的收入需要繳納所得稅，且設立人將失去對資產的控制權。

三、實用策略：如何兼顧控制與稅務優化？
若希望“魚與熊掌兼得”，不妨考慮以下過渡方案：
1. 配置免遺產稅資產：將主要資產配置於美國政府公債、人壽保險理賠金及銀行存款。
2. 放入可撤銷信託：在生前將這些資產放入可撤銷信託，以保留控制權。
3. 適時轉換：在身故前，將信託轉為不可撤銷或朝代信託，從而享有遺產稅豁免。

四、總結：如何選擇？
1. 重視控制權：可先設立可撤銷信託，後期再考慮轉換。
2. 優先規避遺產稅：可直接設立不可撤銷/朝代信託，但需接受失去控制權和繳納所得稅。

小提醒：本文內容僅為知識分享，不構成任何稅務或法律建議。美國各州稅法不同，具體規劃前，請務必諮詢專業的跨國稅務顧問。

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