海外帳戶多年沒申報？符合條件可用Streamlined補救

其實，符合條件的人，可以利用國稅局特設的補救申報程序（Streamlined Filing Compliance Procedures, 以下簡稱 Streamlined）。

很多人都有報稅，卻不知道海外金融資產還需要申報，包括FBAR、FATCA。

Streamlined就是IRS針對非故意（Non-Willful）漏報的納稅人，提供的合規補救程序，幫助符合條件的人主動補報，降低相應的罰款負擔。

所謂非故意，就是因為不了解規定、疏忽或誤解而漏報，**而不是刻意隱瞞海外資產。

🔎 什麼條件才符合？

最重要的條件之一，就是你的漏報必須屬於非故意（Non-Willful）。

也就是說，你是真的不知道需要申報，或者誤解了相關規定，而不是刻意隱瞞海外資產。

📋 如果決定走Streamlined，需要補交什麼？

其實主要就是以下幾項：

① 過去3年的聯邦所得稅表

② 過去6年的FBAR/FATCA等海外資產的披露表格

③ 一份非故意聲明書（Non-Willful）

國稅局了解，很多人確實可能因為不了解規定而疏忽，並非故意隱瞞海外資產，因此提供Streamlined補救程序，幫助符合條件的納稅人免除或大幅降低罰款。

1️⃣如果你符合海外居住者（Foreign）的條件，在Streamlined程序下，通常不需要繳納該程序規定的5%海外資產罰款，但仍需要補交應繳的稅款及利息。

2️⃣如果你長期居住在美國，符合美國居住者（Domestic）的Streamlined條件，則需要繳納5%的海外資產罰款。

這項5%罰款，是按照規定範圍內的海外金融資產價值計算，並以相關年度中最高的金額作為計算基礎。

💡 不確定自己屬於哪一種？

海外帳戶補報並不是簡單地「把帳戶報上去」就結束。

過去有沒有申報、有哪些海外資產、居住在哪裡，以及漏報的原因是什麼，都會影響後續應該如何處理。

泛宇長期提供美國稅務及海外資產合規規劃服務，從個人報稅、FBAR、FATCA到海外資產補報，協助客戶先釐清自身情況，再判斷適合的處理方式。

⚠️ 為什麼不建議一直拖？

這裡溫馨提醒：現在不選擇補報，將來海外金融資產可能持續增加，新的申報義務也可能不斷產生，屆時處理起來只會更麻煩，比如：

• 資產難以合法化

• 罰款加重

• 風險變高

更重要的是，如果IRS已經針對你的稅務申報啟動民事調查，通常就不能再使用Streamlined程序，這代表你永久失去主動申請Streamlined的機會。

所以，如果發現自己過去存在海外帳戶漏報的情況，越早了解自己的申報義務，並判斷是否符合Streamlined條件，就越容易掌握主動權。

📚 關於海外帳戶補報，大家還想知道什麼？

Q1：我一直都有報稅，但從來不知道要申報海外帳戶，還能補報嗎？

如果過去屬於非故意（Non-Willful）漏報，可以進一步了解自己是否符合Streamlined的相關條件。

Q2：使用Streamlined，需要補交哪些資料？

主要涉及過去3年的聯邦所得稅表、過去6年的FBAR/FATCA等海外資產披露，以及非故意聲明書，具體要根據個人情況確認。

Q3：如果IRS已經開始調查，還可以申請Streamlined嗎？

如果IRS已經針對納稅人啟動民事調查，通常就不符合Streamlined程序的資格。因此，發現過去存在海外帳戶漏報時，建議儘早確認自己的合規狀況。

作者｜官振洋 Mike Kuan
美國註冊會計師(CPA）·國際認證理財規劃師(CFP®）
美國國稅局授權認證註冊稅務師 (EA) ·泛宇財經頻道特約顧問

📌 免責聲明：本文僅作一般稅務資訊分享，不構成個人稅務、法律或投資建議。海外資產申報及Streamlined適用條件因個人身份、居住情況及資產狀況而異，具體情況請諮詢合格的稅務專業人士。