移民美國前為什麼要做稅務規劃?

伴隨高淨值移民在全球配置資產的漸成趨勢，美國作為中國移民傾向的首選，了解美國稅法，做好移民前的稅務規劃當務之急。

美國的納稅體系是建立在個人申報的基礎上。美國對其公民和納稅居民在全球的收入徵稅。已獲得美國綠卡（包括臨時綠卡）的外國公民，或無綠卡的外國居民在美國停留達到或超過183天都視為美國納稅居民。

通過合理合法的稅務規劃最大限度的減少不必要的稅務支出，同時還能作為一項有槓桿有回報的投資。相反，事先沒有進行稅務規劃反而會導致繳納更高稅額。投資移民美國所關心的事主要包括美國全球追稅和資金的安全及合理的回報。

關於美國全球追稅常有的誤解，以為所有資產都要繳稅，所以不敢申報資產。但是美國徵收的是全球所得收入而非全球資產，所以全球資產如無收入不需繳稅。

因此，在美國，高資產不是問題，高所得才是問題。

如何利用美國現有產品合法, 進行避稅的同時還有收益？

其實，投資房產和人壽保險已成為全球資產配置的首選。在美國，利用金融產品完成資產避稅和財富傳承已經非常普遍且運作模式成熟。

傳統房地產投資主要注重回報，而真正讓房產發光發亮的是槓桿，回報和免稅。據統計，2014年，中國人共計花費220億美元在美國買房。洛杉磯，紐約，舊金山躋身最受中國人青睞的前三名2016年，房產中間價位都全面呈上升趨勢。迄今，以美國房產價格的長期走勢來看，目前的上升趨勢還將持續。投資自住房，投資房或購房1031交換都可以達到稅的好處。

在美國，人壽保險因具有稅法上的優勢，除了保障外，最常用來作為免所得稅的養老規劃和高槓桿的遺產規劃。所有的保險理賠都是免所得稅，所有的保險投資都可利用保單借款讓緩稅成為免稅收入，甚至還可以賺利差。值得注意的是，美國公民與非美國公民居民同樣可以享受美國保單的好處。

除了資產保護和省所得稅，資產傳承同樣是高淨值移民最關注的問題。

那麼請問，遺產和贈與，哪一個比較好？

大家普遍對遺產稅的誤區是覺得美國的遺產稅很高，其實在美國遺產稅是好事。因為有遺產稅，當父母過世後，兒女繼承產業所有增值稅全免。每個美國公民（包括綠卡持有人）的遺產稅減免額目前是549萬美元，夫妻合併就是1098萬美元，所以資產少於1098萬美元的夫妻即沒有遺產稅並且所有資產稅全免。在加州，總資產超過10萬美元必須進行遺囑驗證，即由州法院監督下的資產轉移。可通過可變更生前信託，人壽保險等方式避開驗證。遺產稅需要9個月的時間用現金付清，若沒有足夠的現金，用什麼方法可以解決呢？答案是可以使用人壽保險作為支付遺產稅的工具，合法及安全的將資產傳承給後代，並解決遺產稅帶來的困擾。
與遺產稅相比，贈與稅沒有省增值稅的好處，贈與稅與遺產稅的最高稅率目前為40％。

談到贈與，通常會有三個考量，該不該給？給什麼？怎麼給？

擔心子女太早擁有資產，可能會花掉，告掉，敗掉，或離掉。贈與稅跟遺產稅都是依照轉移時的市價來計算，稅率相同，最大差別在承接人的成本基礎贈與。稅的子女與父母的成本相同，高增值資產贈與會面臨父母贈與時需付贈與稅，子女轉賣時需付高額增值稅。而遺產的子女繼承時用父母去世時的市場價值為新成本，父母過世前所有延緩的增值稅都可免除.90％的遺產規劃問題可使用不可變變人壽保險信託（ILIT）來解決。生前信託可免除資產認證及將夫妻的遺產減免額合併計算，不可變更人壽保險信託（ILIT）用有的人壽保險賠償可用來支付遺產稅。不可變更人壽保險信託的優點是不受到法律訴訟的影響，不會被計算為子女的資產，不計算為遺產稅的一部分。這些信託，都需要在移民美國之前規劃，也體現了提前規劃的重要性。

所以，只要移民前合理合法的配置資產，提前規劃，那麼，登陸美國後需要繳的稅並沒有想像中那麼多。
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