美國稅務居民怎麼算？ 別只盯著183天，還有31天！
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很多經常往返美國的人，都聽過美國稅務居民的「183天規則」。
但很多人不知道：183天並不是唯一條件。
對於非美國公民、非綠卡人士，IRS的實質居留測試（Substantial Presence Test）有兩個條件，而且必須同時滿足：
✅ 當年至少實際在美國停留31天+ ✅ 三年加權計算達到183天
兩個條件，缺一不可。
這也是很多人在計算美國稅務居民身份時，最容易忽略的地方。
一、別只看183天，31天同樣是門檻
IRS的183天，並不是簡單地把過去三年的實際居留天數加總。
正確算法是：
當年實際停留天數 × 1+去年實際停留天數 × 1/3+前年實際停留天數 × 1/6≥ 183天
但即使三年加權後已經達到183天，仍然還要滿足另一個條件：
當年至少實際在美國停留31天。
所以，對於實質居留測試來說，正確理解應該是：
31天 AND 183天
而不是只看其中一個數字。
二、為什麼31天這麼重要？
舉個例子：
假設小張前年在美國停留365天，去年在美國停留365天，今年只停留20天
按照三年加權公式計算：
今年：20天
去年：365 × 1/3 ≈ 122天
前年：365 × 1/6 ≈ 61天
合計約：203天
看起來已經超過183天。 但是，小張今年實際只在美國停留：
20天，沒有達到31天。
因此，僅就實質居留測試而言，他並不會因為三年加權天數超過183天，就自動滿足該測試。
這就是為什麼：183天算夠了，還要再看31天。
三、反過來：超過31天，也不代表一定符合測試
當然，只達到31天也不夠。
假設： 今年在美國停留：100天; 去年：90天; 前年：90天
按照公式：100+30+15=145天
雖然今年已經超過31天，但三年加權總數只有145天，尚未達到183天。 因此，同樣不符合實質居留測試。
四、泛宇提醒：重點不是「二選一」，而是要同時滿足
對於跨境生活、經常往返美國，或正在進行美國稅務與資產規劃的人士來說，居留天數可能影響美國稅務身份及後續的稅務申報安排。
因此，在安排赴美時間時，除了關注三年加權後的183天，也別忽略：
當年至少實際停留31天。 只有二者同時滿足時，才符合實質居留測試的基本天數條件。
👉 泛宇可從個人實際居留情況、跨境稅務及資產規劃等角度，協助客戶了解不同稅務身份可能涉及的申報與規劃問題，並結合個人情況進行整體評估。
提前了解自己的稅務身份，往往比事後處理更加重要。
📚 關於美國稅務居民，大家最容易搞錯的3個問題
Q1：三年加權已經超過183天，但今年只住30天，會符合實質居留測試嗎？
不會。 IRS規定，除了三年加權達到183天外，當年至少還需要實際在美國停留31天。 兩個條件必須同時滿足。 (IRS)
Q2：今年已經住滿31天，是不是就符合美國稅務居民的認定？
不一定。 就實質居留測試而言，還必須計算當年、去年及前年在美國的停留天數，並按照規定加權達到183天。 (IRS)
Q3：只要今年不住滿183天，就一定不會成為美國稅務居民嗎？
不一定。 IRS的實質居留測試不是只看當年的183天，而是計算當年全部天數、去年1/3及前年1/6。 因此，今年停留不到183天，也可能符合實質居留測試; 同時，還需要滿足當年至少31天的條件。 (IRS)
免責聲明：本文根據公開信息分享IRS實質居留測試（Substantial Presence Test）的基本天數規則。 美國稅務身份還可能受到公民身份、綠卡身份、居留天數計算例外、Closer Connection Exception及所得稅協定等因素影響，實際結果應根據個人具體情況及適用法規判斷。 建議在進行稅務申報或居留安排前諮詢合格的稅務專業人士。
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