美國身份 vs.非美國身份：在美投資稅務有何不同？

在美國投資，有沒有美國身份，稅務處理可能很不一樣。

同樣是投資美國房地產、股票或債券，因為身份不同，可能適用不同的所得稅和遺產稅規則。

瞭解這種“身份差異”，是跨境資產配置中需要關注的一環。

🗽 有美國身份，在美投資有什麼不同？

對美國公民或符合美國稅務居民規則的人來說，美國通常採取全球所得徵稅原則，海外收入也可能需要納入美國稅務申報。

美國身份在遺產稅方面的待遇則有所不同。

2026年，美國聯邦遺產稅基本免稅額為1,500萬美元。符合美國遺產稅公民或居民規則的人，其遺產稅通常涉及全球資產。

簡單來說：

👉美國身份可能需要承擔更多全球所得申報和納稅義務，但符合條件時，遺產稅免稅額也相對較高。

🌏 沒有美國身份，在美投資又如何？

對非美國公民、且屬於非居民外國人（NRA）的人來說，美國通常主要針對其美國來源所得徵稅。

部分投資收益的稅務處理，也與美國稅務居民不同。

例如，非居民外國人在美國停留時間未達到相關條件時，股票等資本資產的資本利得通常不徵收美國聯邦所得稅，但仍有例外；股息通常適用預扣稅規則。

此外，符合規定的美國銀行存款利息、部分投資組合利息，以及部分政府或市政債券利息，也可能享有特定稅務待遇。

⚠️但非美國身份需要特別關注遺產稅。

非美國公民、非美國居民去世時，美國可能針對其美國境內資產徵收遺產稅，包括美國房地產、部分美國證券等。美國境內資產達到6萬美元的申報門檻時，通常需要考慮提交 Form 706-NA 等遺產稅申報。

👉非美國身份可以簡單理解為：部分所得稅待遇可能更靈活，但美國遺產稅規則更需要提前規劃。

💡 策略一：利用身份差異進行資產配置

身份不同，稅務規則也不同，夫妻雙方的身份安排可能影響資產配置方式。

例如，一方取得美國身份，另一方維持非美國身份，在符合相關法律和稅務規則的前提下，可以根據不同資產的特點進行配置。

• 股票等投資資產:可以由非美國稅務居民的一方持有或投資。在符合規定的情況下，部分資本利得可能適用不同的美國稅務待遇。
• 美國房地產等資產:則需要重點考慮持有方式，以及未來可能涉及的遺產稅問題。

因此，不同資產不一定要採用相同的持有方式，可以根據夫妻雙方的身份和資產特點進行合理配置。當然，是否取得美國身份涉及移民、家庭和稅務等多方面因素，不能只從節稅角度決定。

🛂 策略二：瞭解簽證與稅務居民規則

除了身份差異，簽證也是跨境人士經常關注的問題。

例如，L-1、E-2都屬於非移民簽證，但需要注意：

⚠️簽證身份與美國稅務居民身份，是兩套不同的制度。

美國稅法主要根據綠卡測試、實質居留測試（Substantial Presence Test）等規則，判斷一個人是否屬於美國稅務居民。實質居留測試通常涉及：

• 當年度在美國至少停留31天
• 按規定計算當年度及前兩年的美國停留天數，合計達到183天

但不同簽證類型可能適用不同的特殊規則，因此不能簡單理解為“持有非移民簽證就不用繳美國稅”。對於經常往返美國、同時持有海外資產的人來說，如何安排在美停留時間，以及何時可能成為美國稅務居民，都需要提前瞭解。

📌 美國身份不同，資產配置思路也不同

從所得稅、遺產稅到稅務居民身份，美國稅務規則不能簡單概括為“美國稅高”。

真正需要關注的是：身份不同 → 稅務規則不同 → 資產配置方式也可能不同。

因此，在美國投資房地產、股票、債券、保險等資產時，除了關注投資收益，也應提前瞭解自身身份可能帶來的稅務影響。

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對跨境家庭來說，資產配置不只是選擇某一項投資，還需要綜合考慮身份、資產類型、稅務居民資格和長期需求。

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📚 關於美國身份與投資稅務，大家還想知道的問題

Q1：沒有美國身份，在美國投資股票，資本利得一定免稅嗎？
不一定。非居民外國人的股票資本利得在符合特定條件時，通常不徵收美國聯邦所得稅，但仍有例外；股息通常適用不同的稅務規則。

Q2：沒有美國身份，在美國投資最需要注意什麼？
除了投資所得稅，還需要特別關注美國遺產稅。非美國公民、非美國居民持有的美國境內資產可能納入遺產稅範圍，相關申報門檻與美國公民或居民不同。

Q3：持有 L-1 或 E-2 簽證，就代表不是美國稅務居民嗎？
不是。簽證身份與稅務居民身份不同。是否成為美國稅務居民，仍需根據綠卡測試、實質居留測試及其他適用規則判斷。

免責聲明：本文僅供一般資訊參考，不構成稅務、法律、投資、移民或其他專業建議。美國稅務規則會因個人身份、稅務居民資格、資產類型及具體交易情況而有所不同，具體情況請諮詢相關專業人士。

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