美國高所得稅州的高收入者，稅務上要考慮什麼？｜上

Categories: 理財投資, 稅務規劃, 美國生活, 退休规划Published On: August 25th, 20260.7 min readViews: 4195

Penny Pan

高收入族群的稅負，可能越來越嚴峻

過去，華盛頓州一直被認為是美國少數沒有一般個人州所得稅的地方之一。

但兩年多前，華盛頓州開始對超過一定金額的長期資本利得徵收州稅。這項變化，也讓不少高資產人士重新關注當地的稅務環境。當時，Amazon 創始人 Jeff Bezos 搬離華盛頓州，就是備受關注的例子之一。

而最近，華盛頓州又通過新的高收入所得稅政策。如果未來沒有變化，預計從2028年開始，超過100萬美元的部分可能面臨9.9%的“百萬富翁所得稅”。

從長期資本利得稅，到未來可能實施的高收入所得稅，都反映出一個趨勢：

對於高收入族群來說，一些地區的稅務環境正在發生變化，整體稅負也可能越來越嚴峻。

哪些高稅州值得關注？

除了華盛頓州，加州、紐約州、新澤西州等地，本身就面臨較高的州稅。

加州: 最高稅率為13.3%;
紐約州: 最高稅率為10.9%，(如果身處紐約市，還需額外疊加3.87%的地方稅);
新澤西州: 最高稅率為10.75%；

州稅高，對收入到底有多大的影響？

以年收入達到50萬美元以上的高收入人士為例，隨著收入提高，部分收入可能進入聯邦所得稅32%、35%，甚至37%的邊際稅率區間。

如果是被動收入，例如部分投資收入，在符合條件的情況下，還可能涉及3.8%的NIIT附加稅；而對於工資、自雇等主動收入，則還需要考慮相關的Medicare稅負，最高可達到3.8%。

再加上所在州的所得稅，甚至紐約市等地區的地方所得稅，高收入人士所面對的整體稅負可能相當可觀。

例如，在加州，對於處於較高收入區間的人，普通所得或短期資本利得的綜合邊際稅負可能達到約49%～54.1%；紐約市居民可能達到約50%～56%；新澤西州約45%～51%；麻薩諸塞州約46%～50%。(實際稅負會因報稅身份、收入類型、收入水準及居住地而有所不同。）

這說明，當收入越來越高，尤其達到50萬美元以上時，聯邦稅、州稅以及其他相關稅負疊加後，真正留下來的錢可能遠低於帳面收入。舉例來說，如果收到10萬美元的利息收入，在較高的聯邦和州稅率區間下，經過相關稅負後，最終實際到手的金額可能不到一半。

住在高稅州，如何合法省稅？

在美國至少要付一次稅，

要麼是“先省”——在賺錢的時候降低當年的應稅收入。

要麼是“後省”——錢繳過稅之後，再從投資和資產配置的過程中考慮稅務問題。

這一篇，我們先談“先省”。

對於企業主、自雇人士和部分高收入專業人士來說，當收入較高時，可以通過合適的退休計畫，在符合規定的情況下降低當年的應稅收入。

例如：

Combo Plan
Combo DB Plan
其他符合條件的退休計畫組合

這些退休計畫在符合規定的情況下，可以提供較高的稅前供款空間，從而降低當年的應稅收入。
舉例：一對50歲的醫生夫妻，年收入100萬美元，每人從企業領取約20萬美元薪水。如果企業條件和退休計畫設計符合規定，兩人每年通過退休計畫放入的金額，可能達到50萬美元以上，從而大幅降低當年的應稅收入。
（僅作示意，企業結構、員工人數、年齡、收入和退休計畫設計不同，實際可以供款的金額也會有所差異。）