跨國資產如何處理才能合法、長久省稅！

Categories: 稅務規劃, 遺產傳承Published On: August 26th, 20250.7 min readViews: 1899

Evelle Dai

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在過去，許多人為了避稅或保密，習慣將資金藏在國外，甚至掛在他人名下。但時代變了！如今FATCA（海外帳戶稅收合規法案）與CRS（共同申報準則）兩大國際查稅制度威力日增，海外「藏錢」越來越不安全。在這樣的趨勢下，將海外資產「合法、安全」地轉回美國，納入信託或稅務規劃，才是真正長遠的策略。

海外資產大致可分為四類，下面我們就來一一解析這四類資產該如何處理，才能合理合規、省稅傳承！
第一類：自己海外的錢
這是最常見的一類。如果這筆錢本來就已經在美國報稅申報過了，例如在美國報稅表上如實申報FBAR（外國銀行及金融帳戶）或Form 8938等，那麼這類資金從海外匯入美國是完全沒問題的，不會額外徵稅。
提醒：若這筆資金先前沒有申報，建議在匯回前諮詢專業稅務顧問，考慮是否需要補報或使用自願揭露程序（VDP）。

第二類：跟海外借的錢
其實從海外親友或機構借錢，看似簡單，其實容易踩雷。如果你是美國身分（包括綠卡或稅務居民），從海外借款時要非常注意，需釐清稅務責任。美國稅法規定，如果這筆借款產生利息收入，在某些情況下美國納稅人可能需要代替海外借款人預扣稅款。較佳做法是可嘗試安排為「私人借貸」（Portfolio Loan）或透過銀行等正規金融機構操作，以減輕稅務複雜度。

第三類：海外的收入
如果你在海外仍有公司或投資項目，有收入產生，這部分在美國通常都要申報全球收入。但透過稅務規劃，可以合理降低稅負，例如：
1、在美國設立公司，讓海外收入進公司帳戶；
2、利用公司結構進行利潤再投資、設立退休計畫（如Solo 401k、Defined Benefit Plan），合法降低應稅所得；
3.留意GILTI（境外無形資產所得）規則等反避稅條款。

第四類：海外親友的贈與
這類常被忽視，卻也是非常有價值的財富轉移方式。在美國，贈與稅由贈與人繳納，如果
贈與人不是美國身分、贈與地點也在海外，那麼不管贈與金額多大，美國不徵贈與稅！
但！如果受贈者是美國人，且1自然年收到超過10萬美元的海外贈與，就必須向國稅局申報（Form 3520），否則可能有高額罰款。好消息是，這份申報只是報告，不需要繳稅。

總結：對待海外資產，我們的終極目標不是“藏”，而是讓資產“回家”，納入美國本地的信託、保險或家族架構中，實現資產保護、稅務優化和多代傳承，FATCA、CRS都不會再是你財富成長的障礙。如果您有關於海外資產回流、美國稅務規劃、信託架構或跨境傳承設計的問題，歡迎留言與我們交流，我們將協助您從全球視角規劃規劃跨時代的財富藍圖。