退休前必看｜Traditional IRA 和 Roth IRA 差別在哪？

如果正在規劃美國退休生活，Traditional IRA（傳統 IRA）與Roth IRA（羅斯 IRA）是最常見的兩種個人退休帳戶。

兩者最大的差別在於稅務時點與未來提領規則：Traditional IRA 通常是在提領時繳稅；Roth IRA 則是先繳稅，符合規定的提領與投資成長可享免稅待遇。

了解兩者差異，有助於建立更符合自己退休目標的財務規劃。

01/Traditional IRA：延後繳稅，為退休儲蓄做準備

Traditional IRA 是美國常見的個人退休帳戶，可透過銀行或證券經紀商（Broker-Dealer）開戶，並依個人需求進行投資。

主要特點：

✅2026年度繳款上限

未滿 50 歲：每年最高 7,500 美元

50 歲（含）以上：每年最高 8,600 美元（包含 Catch-up Contribution）

實際可繳金額仍須依個人收入及 IRS 當年度規定辦理。

✅可投資項目

Traditional IRA 可投資多種資產，包括：

Money Market（貨幣市場）

現金

債券（Bonds）

股票（Stocks）

黃金、白銀等符合規定的貴金屬，但古董、名畫等收藏品不得作為 IRA 投資標的。

✅IRA 可以購買保險嗎？

Traditional IRA 不能購買人壽保險（Life Insurance），但可以購買符合規定的年金（Annuity）。

對於準備退休的人來說，部分年金產品提供保底鎖利的設計，在保障本金的同時，也有機會隨著市場表現成長，是退休現金流規劃中常見的工具之一。

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✅可以投資加密貨幣嗎？

可以。透過符合規定的 Self-Directed IRA（自主管理 IRA），可投資包括 Cryptocurrency（加密貨幣）在內的部分另類資產，但須由符合資格的託管機構辦理。

📍兩個重要提領規則

①59 歲半規則

一般情況下，59歲半之前提領 Traditional IRA：

• 提領金額通常需依一般所得稅規定繳稅

• 可能另外面臨10%提前提領罰金

不過，若符合 IRS 規定的特定例外情形，可免除10%罰金，但稅務仍須依法處理。

②Required Minimum Distribution（RMD）

根據現行法規，多數 Traditional IRA 持有人須自73歲開始依最低必要提領金額（RMD）規定提領，並就提領金額依法繳稅。若未依規定提領或提領不足，可能產生相關稅務罰則；若及時更正，罰則可依現行法規減輕。

02/Roth IRA：現在繳稅，未來符合規定可免稅

Roth IRA 最大的特色是：投入資金時通常不能享有稅務扣抵，但符合規定的提領及投資成長，可享免稅待遇。對於長期退休規劃而言，具有相當大的稅務優勢。

📍主要特點：與Traditional IRA 相同

• 不能購買人壽保險（Life Insurance）

• 可以購買符合規定的年金（Annuity）

①59歲半規則

Roth IRA 同樣適用59歲半相關規定。

不過，兩者最大的不同在於：

投入 Roth IRA 的本金（Contribution）通常可依規定提領；若提領投資收益（Earnings），且未符合合格提領條件，則可能涉及稅負及提前提領罰則。

②沒有 RMD 規定

Roth IRA 的一項重要優勢是：帳戶持有人生前不受 Required Minimum Distribution（RMD）規定限制。也就是說，資金可持續留在帳戶內累積成長，不會因為達到法定年齡而被要求強制提領。

📊 Traditional IRA vs. Roth IRA 一次看懂

項目,                                         Traditional IRA,                                Roth IRA

稅務時點，                                 提領時繳稅，                                         存入前已繳稅

當年度繳款是否可抵稅，        視資格而定，                                          通常不可抵稅

可購買年金，                              ✔，                                                           ✔

可購買人壽保險，                     ✘，                                                           ✘

59歲半規則，                             ✔，                                                           ✔

RMD 規定，                              多數人 73 歲開始，                               生前無 RMD

投資成長，                                 提領時依法課稅，                                 符合規定可免稅

📚TransGlobal泛宇小課堂：

Q1：Traditional IRA 和 Roth IRA 都可以買年金嗎？
可以。兩種 IRA 都不能購買人壽保險，但都可以購買符合規定的年金（Annuity）產品。

Q2：59歲半以前一定不能提領嗎？
不一定。一般情況下，提前提領可能涉及稅負及提前提領罰則，但若符合 IRS 規定的例外情形，可免除部分罰則。

Q3：退休規劃時，應該選擇 Traditional IRA 還是 Roth IRA？
沒有絕對適合所有人的選擇。應綜合考量個人收入、稅務狀況、退休目標及現金流需求，再規劃適合自己的退休帳戶與資產配置。

⚠️ 免責聲明：本文內容僅供一般性財務知識分享，不構成任何稅務、法律、投資或保險建議。本文依據美國國稅局（IRS）現行退休帳戶規定及 SECURE 2.0 Act 相關法規整理；相關規定可能因法令調整而更新，請以最新官方規定為準。