關於DB退休計劃 Defined Benefit Plan

在退休規劃裡面有一種叫做Defined Benefit Plan（簡稱DB）的規劃，它是怎樣的一個規劃呢？它是把養老金以退休時的收入，按照既定好的公式來發放。（不同公司計算公式不同，精算師會幫助公司計算）。譬如，一個員工在公司上班，到最後退休時，其薪水是月薪10萬塊，員工可以拿其薪水的八成，那他每月應得養老金是8萬，一直拿到人過世。這種就是Defined Benefit Plan，即有一個事先定義好的目標，跟普通的退休計劃不太一樣。

1.如何計算Defined Benefit Plan？

像我們知道的401K、Profit-Sharing只是每年放錢進去，譬如放薪水的百分比，但我們並不知道退休的時候到底可以每年拿多少錢。但Defined Benefit Plan不一樣，它是先設一個目標，然後每年放錢（靠近）那個目標。它是由精算師，每年按照你的薪水、年齡、前一年的錢放進去的回報來計算的（實際狀況，甚至不僅限於此三項標準），所以它需要仔細計算每年的Contribution(放進去的錢)。

2.Defined Benefit Plan適合哪些人？

Defined Benefit Plan其實是最原始的退休金。很多政府機關都是這樣，定義退休後可以拿幾成薪，使得這種退休金制度不管是多少人的公司或機構都可以使用。但是，因為它有一個義務，要求公司必須按定義的數目放入所需金額。如果公司員工多，這個義務就很繁重。所以，一般來講，DB適合比較獨立的、員工少一些的公司，員工不超過10人比較好。此外，這種計畫還有個特點，年紀大的人有優勢。譬如：員工A今年55歲，65歲退休，因為要達到退休的時候每年拿多少錢的門檻，公司只有10年時間可以放；而員工B如果今年25歲，到他65歲退休，公司還有40年時間可以放。這樣對比，公司每年要幫員工A放的肯定要比員工B多。因此，這種計畫對年紀大的、薪水比較高的人，特別是公司老闆，非常有優勢，因為這樣公司放進去的錢，一大部分都是付給老闆的。

3.設立Defined Benefit Plan的好處？

第一是省稅。政府為了鼓勵公司幫員工設立退休金，規定公司所有放進去的錢不用付商業稅，享受Tax Benefit。所以，每年到了歲末年終的時候，公司賺很多錢但又沒有太多時間來減稅，那麼設立Pension Plan退休計畫是最好的選擇。譬如，假設你的公司會計年度（Fiscal Year）是Calendar Year1月1號到12月31號，你今年是第一年想設的話，實際上可以等到明年報稅（3月15日）之前，都來得及設今年的計畫，而且Contribution也可以等到報稅之前再放。

第二是資產保護。也就是說，所有放進DB的錢都是帶有Asset Protection（資產保護）的，公司或者員工被告，債主和法庭都碰不到這個錢。

4.設立Defined Benefit Plan需要注意什麼？

不要等到太晚設立，那樣有時候會來不及。因為設任何這類Plan都要送到IRS得到批準，需要的時間差不多是兩到三個禮拜。我們要給Service Company或者說TPA（Third-Party Administrator第三方）時間去幫我們送申請，然後去報批。