非美身份投資美股，稅務怎麼算？4個關鍵點一次講清

沒有美國公民身份，也能投資美國股票嗎？

答案是：可以。

越來越多海外投資人開始關注美國資本市場，也常會提出幾個問題：

沒有美國護照、沒有綠卡，可以買美股嗎？
投資獲利要不要繳美國稅？
會不會涉及遺產稅？

事實上，非美國稅務居民（Nonresident Alien，簡稱 NRA）也可以投資美國股票。不過，在資本利得稅、股息稅、稅務居民認定，以及遺產稅等方面，與美國稅務居民適用的規則有所不同。

下文帶您快速了解投資美股時不可忽略的四個稅務重點。

一、非美國稅務居民投資美股，有哪些稅務優勢？

✅ 1. 資本利得稅（Capital Gains Tax）

例如購買美國上市公司的股票，如 Apple。

如果是美國稅務居民，出售股票獲利後，可能需要依個人稅務情況繳納資本利得稅，稅率一般為 0%～20%。

而對於符合非美國稅務居民（Nonresident Alien）資格，並提交 W-8BEN 表格的投資人來說，一般情況下，出售美國股票取得的資本利得，通常無需繳納美國聯邦資本利得稅。

📌重點提醒：

是否適用，仍須符合美國稅法相關規定，例如投資人並非美國稅務居民，且不屬於特殊適用情形。

✅ 2. 股息（Dividend）與利息（Interest）

除了股票買賣獲利，投資人也可能收到股息或債券利息。

①股息（Dividend）

如果投資的美國股票發放股息，非美國稅務居民通常需繳納30%的美國預扣稅。

不過，如果投資人所屬國家（或地區）與美國簽訂稅務協定，並符合協定適用條件，則稅率可能降低。

例如：

• 中國稅務居民，依據《中美稅收協定》，符合適用條件時，股息預扣稅率可適用10%。
• 若所屬國家（或地區）沒有與美國簽訂相關稅務協定，則通常適用30%的預扣稅率。

②利息（Interest）

如果投資美國債券取得利息收入，在符合美國稅法規定，並提交 W-8BEN 表格的情況下，部分符合規定的利息收入，可享有美國聯邦所得稅免稅待遇。

二、特別注意：符合美國稅務居民認定，仍可能需要依美國規定報稅

⚠️很多人認為：

沒有綠卡，也沒有美國公民身份，就一定不是美國稅務居民。

事實上，並非如此。

如果來到美國旅遊、擔任訪問學者，或短期工作、商務出差，都需要特別留意是否符合美國稅務居民認定。

👉美國稅法有一項重要的判斷標準，稱為實質居留測試（Substantial Presence Test）。

一般來說，需要同時符合：

✅ 當年至少在美國停留31天
✅ 並依下列方式計算：

當年停留天數×100%＋去年停留天數×1/3＋前年停留天數×1/6≥183天

如果累計結果超過183天，則可能被認定為美國稅務居民，並依美國稅法規定處理相關稅務。

📌因此，即使沒有美國身份，赴美停留時間仍應納入整體稅務規劃。

三、贈與美國股票，需要繳贈與稅嗎？

如果將美國股票贈與美國人，會不會產生贈與稅？

一般情況下，美國股票屬於無形資產（Intangible Property），因此非美國稅務居民將股票贈與美國人，通常不會產生美國聯邦贈與稅。

不過，實際規劃仍應依據個人情況進行專業評估。

四、最容易被忽略：美國遺產稅

不少投資人認為：

既然股票屬於無形資產，就不會涉及美國遺產稅。

事實上，並非如此。

即使持有的是美國上市股票，仍可能因為屬於美國資產（U.S. Situs Assets），而涉及美國遺產稅。

更需要留意的是：

對於非美國稅務居民而言，目前美國遺產稅免稅額度僅為6萬美元。

因此，在投資美國股票的同時，也應提前思考未來的資產傳承與稅務規劃，避免日後產生不必要的稅務風險。

總之：

提前了解稅務規則，比事後處理更重要

對於非美國稅務居民來說，投資美國股票並沒有身份限制，而且在資本利得稅方面，與美國稅務居民相比，可能擁有不同的稅務待遇。

不過，股息稅、稅務居民認定，以及遺產稅等問題，同樣值得提前了解。

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📚TransGlobal泛宇小課堂：

Q1：沒有美國身份，可以投資美國股票嗎？
可以。符合開戶條件的非美國稅務居民，也可以投資美國股票，並需依規定提交相關稅務文件，例如 W-8BEN 表格。

Q2：非美國稅務居民投資美股，資本利得一定不用繳美國稅嗎？
一般情況下，符合非美國稅務居民資格，並符合美國稅法相關規定者，出售美國股票取得的資本利得，通常無需繳納美國聯邦資本利得稅；但是否適用，仍應依據個人實際情況判斷。

Q3：為什麼投資美股還要關注遺產稅？
因為美國上市股票可能屬於美國資產，即使屬於無形資產，非美國稅務居民持有美國股票，未來仍可能涉及美國遺產稅，因此建議提前做好相關規劃。

⚠️ 免責聲明
本文內容僅供一般資訊分享，不構成任何稅務、法律或投資建議。美國稅法及相關規定可能隨法規調整或個人情況而有所不同，實際規劃請諮詢專業稅務、法律及財務顧問。