19號法案要不要速速把財產轉給孩子

一方面，目前加州55歲以上長者或者嚴重殘疾人士、自然災害受害者（山火等），在換房子的時候可以享受房地產稅的優惠;另一方面則是收緊子女和孫子女在房地產繼承中優惠。

現有的加州法律中，子女和孫子女在繼承房產的時候，可以繼續繳交原本父輩或者祖父輩時的較低的房產稅，而無需重新估計。 然而19號提案通過之後，非自住的房產繼承，則需要重新估值，要交和現有市場價值一致的房產稅，也就是說，僅僅只有自住（principle residence）的繼承房產，才能夠維持原本較低的房地產稅率。

年輕人就覺得這還不錯啊，反正早給晚給都要給，尤其將來還有機會省Property  Tax，所以趕快轉給我吧，然而父母卻很糾結，他們覺得太早給孩子財產不太放心，但又想多省一些稅，所以陷入天人交戰。

今天我們從父母的角度來看，要不要趕緊轉移財產給孩子這個問題，首先得弄明白兩個重點，第一個，你真正省了嗎？ 第二個，就算有省到一些，你會面臨什麼樣的不可預測的問題？

你真正省錢了嗎？

如果在房地產漲得多的地區，在轉移的時候，當然是好事，因為可以按照原來的Property  Tax來計算，但是，結果有沒有省到還不一定，為什麼？ 我們等會解釋。

通常來講，父母都是愛自己孩子的，但對孩子的自製力卻沒辦法做到100%的信任，財富轉移給孩子後，意味著父母對財產失去了擁有權和控制權，如果今後被花掉、告掉、敗給掉、離掉的時候，父母真是無能為力。 尤其在加州，被告的風險很大，很多時候不見得是因為你錯，而是因為你有錢。 律師碰到官司，第一個會去看你名下財產值不值得他來告，要是”油水”不多，告不告也就沒那麼重要了，要是資產保護做得很差，人家一查就知道是”小肥羊”，不告你告誰呀？

還有婚姻也是個問題，在加州離婚，夫妻共同財產一人一半，如果不好好準備，就算是一個人的名字，只要一些費用是混在一起的，離婚也扯不清。 還有一種”特殊情況”是，沒拿到錢的時候，孩子還會經常性回家看看，若是什麼都拿光，要指望他們常回家就沒那麼容易了。

最終有沒有機會省到稅還不一定： 遺產稅 與 贈與稅

我們現在來解釋。 從稅上的角度看，大家只想到有機會省Property  Tax，可是大家忽略了另外一個Tax，那就是加值稅！ 在美國加值稅有很重要的好處，比如在房地產、公司的股份、股票等，如果人過世，他所有手上的任何資產的加值稅都可以全免掉，因為有遺產稅。

舉個例子，100萬買的房，現值1000萬，等於有900萬的加值稅要付，按照現在的法律，房主過世以後孩子來繼承，成本不再是當初的成本100萬，而是以房主過世那天的市價當成新的成本，如果是1000 萬，這中間的900萬加值稅就全免掉了。 孩子繼承了1000萬，他如果直接把它賣掉，也賣1000萬的話，他也一毛加值稅不用交，這種情況在會計上就叫Stepped-up  Basis。

這個不只是房地產類、公司股份、還有買的股票，這些都有人過世後加值稅一筆勾銷的好處。

那有人說，你不是還要付遺產稅呢？ 是的，沒錯，可是這中間有兩個最大的差別，有的時候遺產稅會比加值稅來的輕，怎麼講呢？ 第一個，增值稅是看你賺了多少錢？ 可是遺產稅呢，首先它有減免額，2021年一個人的遺產稅減免額是1170萬，夫婦是2340萬;其次，遺產稅是看你的淨（Net）遺產。 假如我這裡面100萬就算漲到了3000萬，但是我中間有1500萬的貸款，我真正需要有遺產稅的考量，只有1500萬。

今天房子漲價了，將來要用錢，我直接借出來，房子還用房租來支付貸款，我還可以享受增值Depreciation的好處，又可以抵稅，等人過世後，只算淨遺產。 可是房子在加值稅方面，貸款對加值稅一點好處都沒有，100萬漲到3000萬，如果你借了1500萬的話，你的增值稅還是按照100萬跟3000萬中間的差價算，貸款只會Benefit 你的遺產，而不會B  enefit你的所得。

所以投資房地產真正的做法就是，要用錢的話，應該直接去貸款出來，既可以降低遺產稅，又可以自己用得開心，然後房租來幫忙支付貸款，有差額可以揣口袋，還可以享受折舊的好處。

有沒有可能加值稅會比遺產稅率還要高？

現在的遺產稅率是40%，聽起來很高，但是將來加值稅有可能比遺產稅還要高，為什麼？ 美國赤字這麼多，將來的稅務走向也會加高，據說，可能即將出臺的Proposal決定，長期資本利得可能要從20%加到28%，加州州政府最高線是13.3%， 也有機會準備再加3.5%，變成16.8%，那這個對我們有什麼影響呢？ 很多人常說，哦，長期資本利得只有20%，錯了，我們是有三個「Uncles」  – 聯邦28%，州最高到16.5%，若 收入是25萬以上，任何被動收入Tax-Income還要再加3.8%的健康保險Healthcare。 長期資本利得稅這樣就上48%了，如果是短期更多，39.6%加16.8%再加3.8%，加起來到60.2%， 真的很可怕!!!

那遺產可以解決這個資本利得稅，但是贈與就沒辦法。

假設今天100萬漲到了1000萬，你贈與給孩子的時候，還是要按照1000萬的市價來打贈與稅，你的成本沒有Stepped-up  basis還是100萬，要是孩子將來要賣的時候 ，這900萬的增值稅還是要補交的。 本想省一點Property Tax，結果損失了Stepped-up  Basis，而且將來資本利得稅又有可能會走高，作為家長還早早失去財產的控制權…… 因此，想要早早轉移財產給孩子的家長真的要三思而後行。

未來你會面臨什麼樣的不可預測的問題？

在未來，Property  Tax有沒有可能又發生變更？

其次，孩子未來只能住在原來的房子，原來的區域，他願意嗎？

現在每一年70萬人搬出加州，59萬人搬進來;矽谷還有很多人往奧斯丁搬遷，因為去那邊不用付州稅。 如果搬遷的人還有房產Property留在加州，管理起來也是很麻煩的，所以今天來講，未來還是有太多的變數。

小結： 從重要的稅務角度分析

關於19號法案正式實施前要不要轉移財產給孩子的不同情況，雖說見仁見智，但是我們還是建議民眾不要過於焦慮或激進，任何財務上的規劃最好從整體上去考慮，如果沒有十足把握，可以請教專業人士，幫你多方面分析，量身打造最適合你的規劃，千萬不要貿然”動手”，以免撿了芝麻丟了西瓜，因小失大。